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2019年世界稅收十件大事發布

來源:中華考試網  [2020年1月30日]  【

  2020年1月15日,由中國國際稅收研究會、中國稅務雜志社和中國稅務報社主辦的2019年世界稅收十件大事新聞發布會在北京舉行,“中國實施更大規模的減稅降費政策”等備受關注的國內外十件稅收大事入選。

  01、中國實施更大規模的減稅降費政策

  2019年3月15日,第十三屆全國人民代表大會二次會議表決通過的《政府工作報告》提出:實施更大規模的減稅,普惠性減稅與結構性減稅并舉,重點降低制造業和小微企業稅收負擔;明顯降低企業社保繳費負擔;確保減稅降費落實到位。全年減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元。

  12月25日《國務院關于減稅降費工作情況的報告》顯示,2019年前10個月,全國實現減稅降費19688億元,其中減稅16473億元,降低社會保險費3215億元。全年減稅降費數額將超過2萬億元,占GDP的比重超過2%,明顯高于世界其他國家。據財稅部門測算,減稅降費拉動當年GDP增長0.8%,拉動固定資產投資增長0.5%,拉動社會消費品零售總額增長1.1%。

  02、第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇召開并建立“一帶一路”稅收征管合作機制

  2019年4月18日,以“共建一帶一路:加強稅收合作,改善營商環境”為主題的第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮召開,來自全球85個國家(地區)稅務部門、16個國際組織、多家學術機構和跨國企業共350余名代表出席論壇。中國國家稅務總局局長王軍主持開幕式并致辭。論壇期間,34個國家(地區)稅務部門作為合作機制理事會成員,22個國家稅務部門和國際組織作為觀察員,共同簽署了《“一帶一路”稅收征管合作機制諒解備忘錄》,正式建立了“一帶一路”稅收征管合作機制,成立了“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟;11名國際知名稅務專家成為專家咨詢委員會成員。論壇發布了《烏鎮聲明》以及《烏鎮行動計劃(2019-2021)》。

  03、第十二屆稅收征管論壇大會決定推動國際稅收征管合作新發展

  2019年3月26日至28日,第十二屆經濟合作與發展組織(OECD)稅收征管論壇(FTA)大會在智利舉辦。來自46個國家和地區的稅務局局長或其授權代表就繼續推進BEPS計劃實施以及提高稅收確定性、強化金融賬戶涉稅信息統一報告準則及共享經濟領域的征管合作、稅務部門數字化轉型、加強能力建設合作等四項議程進行了商議,決定推動國際稅收征管合作新發展。FTA成立于2002年,截至2019年12月共有53個成員轄區,包括所有G20成員、OECD成員及部分非OECD成員。目前,FTA已發展成為世界主要經濟體稅務部門在局長層面進行溝通對話和協調合作的高級別平臺。

  04、經濟合作與發展組織第五屆全球增值稅論壇會議提出電子商務增值稅的新措施

  2019年3月20日-22日,經濟合作與發展組織(OECD)第五屆全球增值稅論壇在澳大利亞墨爾本召開,來自100多個國家和地區的300多名稅務代表參會。會議有兩項主題:數字化對增值稅制度的挑戰與機遇;有效應對增值稅的騙稅與逃稅。OECD向會議提交專題報告《數字平臺在在線銷售征收增值稅的作用》(The Role of Digital Platforms in the Collection of VAT/GST on On line Sales)。報告提出電子商務增值稅的新措施,通過發揮數字平臺的作用,促使稅務機關與在線市場加強數據共享和合作。

  05、經濟合作與發展組織發布《制定應對經濟數字化稅收挑戰共識性解決方案的工作計劃》

  2019年7月11日,法國議會通過開征數字服務稅(Digital Services Tax,DST)相關法案。該法案規定從2019年1月1日起,對年全球營業額超過7.5億歐元、法國國內營業額超過2500萬歐元的居民和非居民公司,就其來源于法國的在線廣告收入、銷售用于廣告目的的個人數據以及提供點對點在線平臺服務的收入,征收3%的數字服務稅。此外,新加坡、印度尼西亞已于2019年開征數字稅,意大利、奧地利、土耳其、馬來西亞均立法擬于2020年開征數字稅,英國、新西蘭、西班牙、捷克、印度等國也已發布開征計劃。

  為應對經濟數字化對國際稅收規則提出的挑戰,2019年5月31日,經濟合作與發展組織(OECD)發布《制定應對經濟數字化稅收挑戰共識性解決方案的工作計劃》(簡稱《工作計劃》)。《工作計劃》包括兩個支柱,第一支柱旨在通過修改聯結度規則和利潤分配規則,向市場國分配更多的征稅權和應稅利潤,以解決數字經濟征稅問題;第二支柱則關注遺留的稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)問題。

  06、歐盟引入《交易網絡分析系統(TNA)》打擊增值稅欺詐

  2019年5月15日,歐盟向各成員國引入《交易網絡分析系統(TNA)》。該系統使用“計算機算法”來檢測增值稅轉移的可疑交易,即檢測欺詐者從其他國家/地區進口卻不申報增值稅的行為,使歐盟成員國能夠快速交換和聯合處理增值稅數據。TNA將與歐盟反欺詐專家網絡(Eurofic)在聯合分析信息時進行更密切的合作,以確保盡快有效地檢測和攔截增值稅旋轉木馬式的欺詐。歐洲財政部官員將能夠與歐洲警察組織和歐盟反欺詐機構持有的犯罪記錄、數據庫和信息進行交叉檢查,并協調跨境調查。TNA軟件2001年由比利時特別稅務監察局推出并在本國使用后增值稅欺詐損失金額從11億歐元減少到4500萬歐元以下。

  07、經濟合作與發展組織發布《關于沒有或只有名義稅收管轄區的自動交換的指南》要求遵循經濟實質法

  2019年10月31日,經濟合作與發展組織(OECD)發布《關于沒有或只有名義稅收管轄區的自動交換的指南》(OECD releases guidance on the spontaneous exchange by no or only nominal tax jurisdictions)。OECD要求所有避稅天堂殼架構自2020年起,必須向其背后的實際控制人所在國稅局“自動交換”當年產生的收入和成本費用等財務信息。交換內容包括實際控制人名稱、總收入金額和類型、支出金額和類型、全職員工人數等信息。此標準實施后,不遵循經濟實質法的后果是直接被國內稅局反避稅追稅。2019年避稅天堂紛紛出臺“經濟實質法”,要求在當地從事活動的相關主體必須需要滿足“經濟實質”要求。

  08、美國總統特朗普簽署《納稅人優先法》推進美國國內收入局改革

  2019年7月1日,美國總統特朗普簽署了一項旨在促進美國國內收入局(IRS)改革的法案——《納稅人優先法》(Taxpayer First Act)。該法案于6月10日、13日獲眾、參兩院通過。法案就IRS的組織結構、客戶服務、執法程序、網絡安全和納稅人身份保護、信息技術管理以及電子系統使用等方面的改革作出規定。此法案旨在通過推進IRS的現代化進程,提升納稅人在申報納稅、獲取信息、解決爭議和支付稅款等方面的便捷體驗度。

  09、日本將具有增值稅性質的消費稅稅率提高至10%

  2019年10月1日,日本增值稅性質的消費稅稅率從8%提高到10%(其中國家消費稅為7.8%,地方消費稅為2.2%),但對日常必需品、非現場消費的食品和非酒精飲料仍適用8%稅率(其中國家消費稅為6.24%,地方消費稅為1.76%)。這次增長的消費稅大部分將投放人才培訓方面,包括免費幼兒教育、增設托兒所、加強對高等教育及在職培訓的支援等;2014年消費稅從5%上調至8%是為了彌補日本人口老齡化而暴增的醫療和護理費用。

  10、印度政府頒布《2019年稅收法律條例(修訂案)》實施減稅

  2019年9月20日,印度政府頒布《2019年稅收法律條例(修訂案)》。該修訂案是基于對1961所得稅法和2019財政法案(2號)一定程度的修訂,適用于2019-2020財年(2019年4月1日至2020年3月31日)。企業在2019-2020財年所負擔的所得稅率將由原有的30%下調八個百分點至22%(實際稅率為25.17%,其中包括附加稅和地方稅)。2019年10月1日后成立且于2023年3月31日前投入生產的印度制造業企業享受的所得稅稅率低至15%(不考慮股息分配稅的條件下,實際稅率為17.1%,包含附加稅和地方稅)。最低替代稅稅率由18.5%下降至15%。印度政府預計此次降稅政策將減少1.45萬億盧比的財政收入。

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